Dienstwagen-Steuer-Checkliste 2026

Welche Methode passt zu deinem Fuhrpark — und was du vor der Entscheidung prüfen solltest. Leasingengel.de.

1. Fahrzeug-Basisdaten

Marke, Modell und Erstzulassungsdatum dokumentiert
Bruttolistenpreis (UVP) am Tag der Erstzulassung notiert
Werkseitige Sonderausstattung vollständig erfasst (Konfigurator-Screenshot archiviert)
Antriebsart geklärt (Verbrenner / Diesel / Plug-in-Hybrid / reines Elektro)
Bei Hybrid: CO₂-Emission und elektrische Reichweite aus Datenblatt notiert (Förderkriterien §6 Abs. 1 Nr. 4 EStG geprüft)

2. Bemessungsgrundlage prüfen

BLP mit Antriebs-Faktor multipliziert (100 % Verbrenner / 50 % förderfähiger Hybrid / 25 % E-Auto bis 70.000 € BLP / 50 % E-Auto darüber)
Ergebnis auf volle 100 € abgerundet (nicht aufgerundet)
Plausibilität gegen die Lohnabrechnung des Arbeitgebers verglichen
Nachträglich montierte Anbauten NICHT in der BG enthalten (Wallbox, AHK nachgerüstet, Folierung etc.)

3. Pendel-Methode wählen

Tatsächliche Bürotage pro Monat realistisch geschätzt
Bei ≥ 15 Bürotagen / Monat: 0,03-%-Pauschale ist immer mindestens so günstig
Bei < 15 Bürotagen: 0,002-%-Einzelbewertung prüfen — Ersparnis im Rechner nachgerechnet
Arbeitgeber-Zustimmung zur Einzelbewertung schriftlich eingeholt
Doku-Aufwand für Einzelbewertung realistisch eingeschätzt (taggenaue Fahrten kalendermonatlich)

4. Vertrag und Versicherung

Dienstwagen-Überlassungsvertrag schriftlich vorliegend
Klausel zur Privatnutzung eindeutig formuliert (uneingeschränkt / km-Limit / ausgeschlossen)
Vollkasko-Versicherung abgeschlossen, Selbstbeteiligung ≤ 1.000 €
Übergabe-Protokoll mit Kilometerstand, Schäden und Schlüsselzahl erstellt
Klauseln zur vorzeitigen Rückgabe (insbes. bei Eigenkündigung) geprüft

5. Vor der Einkommensteuererklärung

Entfernungspauschale berechnet (0,30 € bis 20 km, 0,38 € ab 21. km)
Anzahl Bürotage konsistent zwischen Sachbezug-Bewertung und Werbungskosten
Homeoffice-Tage taggenau dokumentiert — 6 € / Tag, max. 1.260 € / Jahr
Pendel- und Homeoffice-Tage NICHT für denselben Tag kombiniert
Bei Methodenwechsel zum 1. Januar: Arbeitgeber rechtzeitig informiert

6. Optimierungs-Hebel

E-Auto-Wechsel

BLP < 70.000 € halten — der 25-%-Faktor macht E-Autos steuerlich fast immer zur günstigsten Option.

Sonderausstattung minimieren

Nachträglich Montierbares (AHK, Sound, Wallbox) erst nach Erstzulassung verbauen lassen.

Einzelbewertung statt Pauschale

Ab Homeoffice 2-3 Tage / Woche fast immer günstiger — Wechsel zum 1. Januar planen.

Hybrid-Förderkriterien prüfen

CO₂ ≤ 50 g/km ODER elektrische Reichweite ≥ 80 km. Erfüllt der Wagen keines? Voller 100-%-Faktor.

Leasingengel.de · Stand 2026-06 · keine steuerliche Beratung im Einzelfall · ausführliche Erklärungen unter leasingengel.de/ratgeber/dienstwagen-versteuerung/